В этой статье вы узнаете, как рассчитать 2-НДФЛ в 2014 году, как правильно заполнить форму и на что обращать внимание при заполнении.
Что такое НДФЛ?
Ранее НДФЛ (налог на доходы физических лиц) называлиподоходным налогом,сейчас это «Справка о доходах физического лица». НДФЛ относится к федеральным налогам, которые платят т.н. налоговые агенты.Кним относятся российские и иностранные граждане, компании и организации в результате действий с которыми налогоплательщик получил доход.
Для сотрудников расчет и удержание НДФЛ осуществляется работодателем. Отчет об этом осуществляется по форме 2-НДФЛ. Если налог не вычитался при получении дохода, то налогоплательщик заполняет форму и перечисляет необходимую сумму в бюджет самостоятельно. Но в этом случае так же необходимо заполнить и декларации по налогу по форме 3-НДФЛ. Индивидуальные предприниматели тоже должны заполнять две формы. Существуют удобные сервисы, которые помогут рассчитать 2-НДФЛ онлайн.
Ставки по НДФЛ в 2014г и сроки сдачи справок
Стандартная ставка составляет 13%. Для нерезидентов (у которых нет российского гражданства или регистрации) доходит до 30%. Ставка для отдельных видов доходов может быть выше или ниже.
В справке 2-НДФЛ обязательно указываются вычеты. Под вычетом понимается уменьшение на определенную сумму дохода, облагаемого налогом. Получение вычета связано с различными обстоятельствами и ограничивается конкретными суммами.
Типы вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Как правильно оформить и как рассчитать справку 2-НДФЛ будет рассмотрено ниже.
Справка заполняется и сдается раз в год (сами выплаты НДФЛ от зарплаты сотрудников должны перечисляться до 15 числа каждого месяца). Допускается до 1 апреля следующего года вносить доходы за прошлый год. Т.е. данные февраля 2014 можно вписать в справку за 2013.
Штраф за сдачу не в срок составляет 200руб. Допускается наличие ошибок в кодах при заполнении справки, но в спорных или непонятных местах могут потребовать уточнений.
Образец заполнения формы 2-НДФЛ
С 2014 года изменились несколько пунктов по сравнению с прошлыми годами. Поле «Код ОКТО» заменили на «Код ОКТМО», который берется из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. В коде населенных пунктов – 11 цифр, а для муниципальных образований всего 8. Его можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России.
В образце выделены внесенные изменения:
Как же рассчитать 2-НДФЛ?
Технически, это несложно. Указываются все доходы по месяцам, при необходимости учитываются вычеты (указываются за весь год) и получается результат. Первичное заполнение может вызвать некоторые сложности из-за кодов, используемы для идентификации налогоплательщика и типов денежных начислений в справке.
Процедура заполнения
- Признак. Для всех справок ставится признак 1, кроме тех случаев, когда невозможно удержать налог. Тогда ставится цифра 2.
- Фамилия физического лица. Пишется полностью. В случае если сотрудница сменила фамилию, то может потребоваться приложить копию паспорта.
- Статус налогоплательщика. Код 1 и ставка налога 13%, если налоговый резидент провел за 12 месяцев подряд 183 и больше дней на территории России. В остальных случаях – ставится 2 и ставка 30%.
- Код документа, удостоверяющего личность. 21 для паспорта российской федерации и 91 (Иные документы) для действующего паспорта образца СССР.
- Адрес. Используется адрес постоянной регистрации. Временную указывать не надо. Для нерезидентов, в том числе иностранцев графу заполняют только адрес в стране проживания с указанием кода страны.
- Облагаемые доходы и налоги. Даже если доходы сотрудника облагались разными ставками, то итоговая справка будет все равно одна. В этом случае сначала заполняются разделы 3 и 5 для стандартной ставки в 13%, а затем они же, но с другими процентами.
- Зарплата (раздел 3). Отображаются начисленные (а не выданные) сотруднику суммы.
- Отпускные и другие доходы.Считаются полученными в день выдачи и должны указываться за тот месяц, в котором получены.
- Коды доходов. Зарплата – 2000, отпускные – 2012, премии, компенсации – 4800 («иные доходы»). Существует справочник кодов доходов, в котором они все перечислены.
- Вычеты. Так же есть справочник и для кодов вычетов для формы 2-НДФЛ. Вычеты указываются в разделах 3 и 4, при этом в них вносят разные виды и дублировать их нельзя, т.к. это приведет к ошибкам в расчетах. В 4 разделе отражаются стандартные, имущественные и социальные вычеты, а в 3 разделе – различные подарки или материальная помощь, ценой до 4 тыс. рублей (подробнее – в статье 217 Налогового кодекса РФ). Если вычетов не было, раздел 4 не заполняется.
- Суммы НДФЛ (Раздел 5). Пункт 5.2 получается вычитанием из суммы доходов вычетов. П.5.3-5.5 могут совпадать или отличатся по различным обстоятельствам.
Примечания
При расчете сумма доходов указывается в рублях и копейках через десятичную точку, а платежи НДФЛ округляются до целых чисел. Меньше 50 копеек – отбрасываются, а 50 и больше округляют до целого рубля.
Если справка заняла больше одного листа, то листы нумеруются со второго и на каждом заполняется поле «Налоговый агент»
Сдавать отчеты можно в электронном виде на сайте ФНС России или на электронном носителе, или же на бумаге, отправив письмо. В бумажном варианте можно отправлять данные по компаниям, в которых число сотрудников, получивших доходы, составляет меньше 10 человек. В этом случае прикладываются два экземпляра реестра сведений о доходах.
Если работаешь в компании, у которой есть своя бухгалтерия, то проблем со справкой 2-НДФЛ не возникнет. Можно заказать ее у бухгалтера, там будет четко показано, сколько был общий доход за год и, сколько денег отчислено за налоги, вот на эту сумму и можно рассчитывать.
Три года назад открыла своё ИП, всё это время обращалась к частным бухгалтерам, для расчета 2-НДФЛ, сейчас задумалась о том, чтобы самой во всём разобраться и не платить посторонним людям. Для меня статья очень полезная. Всё очень доступно написано.
Я работающая пенсионерка, этим летом покупаем квартиру. Летом же хочу уйти на пенсию и не работать. Как рассчитать и получить налог с приобретенной квартиры?
Подскажите выходное пособие при увольнении. Это считается доходом, учитывается в справке 2-НДФЛ и облагается ли налогом? Хотелось бы указать эту сумму в справке 3-НДФЛ для получения имущественного вычета.